أن تدفع لنفسك من شركتك الإماراتية: الرواتب والتوزيعات والمادة 36
رواتب المُلّاك قابلة للخصم والتوزيعات لا، ومدفوعات الأشخاص المرتبطين يجب أن تجتاز اختبار القيمة السوقية — آليات ضريبة الشركات لسحب المال من شركتك.
السؤال الذي صار عند كل مالك
قبل ضريبة الشركات كان أسلوب سحب المال من شركتك تفضيلًا نقديًا. أما عند 9% فهو حساب ضريبي: الراتب مصروف قابل للخصم يخفّض الربح الخاضع؛ والتوزيع اقتطاع من ربح سبق إخضاعه. وعلى 500,000 درهم مسحوبة، الفرق بين الطريقين يصل إلى 45,000 درهم ضريبة — كل سنة.
المصيدة: المادة 36
مدفوعات الأشخاص المرتبطين — المُلّاك والمديرون وذووهم — لا تُخصم إلا بقدر موافقتها القيمة السوقية للخدمة المؤداة فعلًا، وكونها كليًا وحصريًا لأغراض العمل. فالمالك الذي يدير شركته فعلًا له أن يتقاضى ما يدفعه السوق لمدير يؤدي ذلك الدور. أما مالك يدفع لنفسه مليوني درهم عن دور يملؤه السوق بـ 400,000 فلديه 1.6 مليون توزيعٍ غير قابل للخصم يرتدي زيّ راتب — وهو أول رقم يسعّره مراجع الهيئة.
كيف تجعل الراتب قابلًا للدفاع
- عقد عمل حقيقي، مسجَّل حيث يلزم، بوصف واضح للدور
- راتب يعرفه أي مسؤول توظيف لذلك الدور وتلك الأقدمية وذلك السوق — قسه سنويًا واحتفظ بالدليل
- يُدفع بانتظام عبر كشف الرواتب (ونظام حماية الأجور حيث ينطبق)، لا كتحويلات عشوائية بأرقام مستديرة
- أتعاب مجلس الإدارة موثقة منفصلة عن الراتب، وكلٌّ بقيمته السوقية
- فحص المرآة: مُلّاك المناطق الحرة عند 0% حافزهم معاكس (كبح الراتب وتضخيم ربح المنطقة) — واختبار القيمة السوقية يقطع في الاتجاهين
ما لا يُخصم أبدًا
- التوزيعات واقتسام الأرباح مهما كانت تسميتها
- الإنفاق الشخصي للمالك عبر الشركة — غير قابل للخصم، ويلوّث دفاتر على المدقق توقيعها
- فوائد قروض المالك فيما يجاوز شروط السوق
كيف يطبّق Orbit ذلك
يَسِم Orbit مدفوعات الأشخاص المرتبطين فئةً مستقلة، ويبقي دليل الرواتب مرفقًا، ويعرض مكافآت المُلّاك في سطرها الخاص ضمن احتساب ضريبة الشركات — فيدور نقاش القيمة السوقية مع مستشارك قبل التقديم، لا مع الهيئة بعده.
معلومات عامة لشركات الخليج، وليست استشارة ضريبية. اللوائح تتغير — تحقق من النص الرسمي للهيئة الاتحادية للضرائب أو زاتكا أو من مستشارك قبل التصرف.