إعفاء الديون المعدومة في ضريبة القيمة المضافة الإماراتية: استرداد الـ 5% عن فواتير لن تُدفع أبدًا

المشكلة التي يحلّها

حين تُصدر فاتورة ضريبية تحتسب ضريبة المخرجات 5% في تلك الفترة — دفع العميل أم لم يدفع. فالذمة التي تتعثر تكلّفك مرتين: الإيراد الذي لن تحصّله، وضريبة دفعتها للهيئة عن مال لم يصل قط. إعفاء الديون المعدومة هو الآلية التي تعيد الخسارة الثانية.

الشروط الأربعة — كلها

• أن تكون السلع أو الخدمات قد وُرِّدت وضريبة المخرجات حُسبت وسُددت للهيئة
• أن يكون المقابل قد شُطب كليًا أو جزئيًا في حساباتك — شطب محاسبي حقيقي لا مجرد سطر في تقرير الأعمار
• أن يكون قد مضى أكثر من ستة أشهر على تاريخ التوريد
• أن تكون قد أخطرت العميل بالمبلغ المشطوب

كيف تعمل التسوية

متى اكتملت الشروط كلها، تخفّض ضريبة مخرجاتك في إقرار الفترة التي اكتملت فيها — بجزء الضريبة من المبلغ المشطوب (لتوريد بنسبة 5%: ‏5/105 من الإجمالي غير المدفوع). والإعفاء نسبي: اشطب نصف الفاتورة تُسوِّ نصف الضريبة.

والمرآة مهمة: العميل المسجل الذي وصله إخطار الشطب عليه أن يخفّض ضريبة المدخلات التي استردها عن تلك الفاتورة. والهيئة ترى الجانبين — مورد يطالب بالإعفاء وعميل ما زال ممسكًا برصيد المدخلات تعارضٌ يظهر في التدقيق.

الفخاخ

• عدّ الأشهر الستة من تاريخ الفاتورة حين يختلف تاريخ التوريد — فالعداد يجري من تاريخ التوريد
• المطالبة بالإعفاء عن ديون لم تُشطب في الدفاتر قط — القيد المحاسبي شرط لا شكليّة
• إغفال إخطار العميل، وهو الشرط الأكثر نسيانًا والأسهل اختبارًا للمدقق
• نسيان العكس: إذا دفع العميل لاحقًا عادت الضريبة — تُحتسب ضريبة المخرجات من جديد على المبلغ المحصَّل

كيف يطبّق Orbit ذلك

يراقب Orbit أعمار الذمم وهي تعبر خط الستة أشهر، ويتحقق من قيد الشطب ودليل الإخطار، ويحتسب تسوية الـ 5/105 في مسودة إقرار الضريبة، ويعيد الاحتساب تلقائيًا إن وصل تحصيل لاحق — فيُطالَب بالإعفاء حين يصبح مستحقًا بالضبط، ويُعكس حين يجب بالضبط.